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El caso turbulento de la India fiscal: transformación del IVA al GST
¿Cuántos de nosotros sabemos realmente nuestros impuestos? ¿Sabe que hay un impuesto de lujo que se aplica cada vez que reserva una habitación en un hotel de cinco estrellas?
Esperamos que se sienta mejor al saber que el nuevo sistema tributario GST (impuesto sobre bienes y servicios) subsumirá este impuesto de lujo. ¡Ya no tendrás que pagar impuestos adicionales por disfrutar del lujo!
Sí, escribimos GST! No, no IVA. Sí, hay un sistema de IVA que prevalece en la India en este momento. Y GST en un futuro cercano.
Demasiado confuso? Simplifiquemos en estos siguientes actos dramáticos.
Nota : los personajes a continuación están inspirados en el primer ministro indio de la vida real, Narendra Modi y el ministro de Finanzas, Arun Jaitley, que tienen una conversación en un escenario ficticio en el pasado. Dado que Arun Jaitley y nuestro Primer Ministro han apoyado fuertemente el proyecto de ley GST , son los personajes centrales detrás de GST. La libertad artística de la discusión a continuación está inspirada en los memes mejor imaginados del ex presidente de los Estados Unidos, Barack Obama, y el actual vicepresidente de los Estados Unidos, Joe Biden .
ACTO 1- El sistema tributario actual no es suficiente para abordar la inflación, el efecto en cascada y la evasión fiscal
Modi : Arun, todos piensan que el gobierno consume todos los ingresos y hay tanta corrupción en el sistema.
(Aparte) Es cierto en alguna parte.
Sin embargo, ¿cómo decirle a la ‘janta’ que el gobierno mismo está pasando por una gran pérdida conocida como déficit presupuestario, donde el gasto gubernamental es más que los ingresos? ¿Cómo decirle a miles de millones de indios que los impuestos que pagan sobre las mercancías no nos llegan realmente?
Sé que como primer ministro, tendré que ser el portavoz. ¡No, todavía quiero ganar las elecciones del próximo mandato! Encuentre una solución ahora mismo Arun. Ya he prometido demasiado.
Arun: [baraja nerviosamente los archivos] ¿Qué pasa con la factura pendiente de GST (bienes y servicios)?
Modi: ¿Estás seguro? ¡El partido del Congreso se volcará y saldrá del Parlamento!
Arun: [se arregla las gafas en concentración] Sí. El sistema impositivo prevaleciente no está funcionando. Las evasiones fiscales en las cadenas de suministro están sucediendo todo el tiempo en el mercado actual.
Modi: ¿Por qué crees que ocurre la evasión de impuestos, Arun? ¿No se sustituyó el impuesto a las ventas por el IVA en 2005 solo para frenar la evasión fiscal y todos los demás problemas? Explícame la situación actual.
Arun: Sr. Modi, tiene razón. Dejame explicar.
El gobierno de la India recauda una gran cantidad de impuestos indirectos, como el IVA, el CST, los impuestos especiales (12,36%) y el impuesto sobre los servicios (14%), etc. Se cobra cuando el comprador y el vendedor se encuentran en dos estados diferentes.
Nuestros problemas son muchos. Primero, tenemos demasiados impuestos indirectos que están inflando las tasas de los productos básicos. En segundo lugar, el IVA solo es específico del estado. La idea de recaudar impuestos en cada paso de la cadena de suministro no funciona cuando el comercio se realiza de un estado a otro. En tercer lugar, permitimos el uso del crédito del impuesto a los insumos solo hasta la fabricación y dentro de un estado. Esta incompletitud no ha eliminado por completo el ‘impuesto sobre la carga impositiva’, conocido como el efecto en cascada .
Modi: ¿efecto en cascada? Regrese a lo básico. Dame un ejemplo de una transacción regular en una cadena de suministro.
Arun: Consideremos un ejemplo simple de IVA (digamos 10%) dentro de un estado, siempre que las transacciones se realicen idealmente con una facturación adecuada.
Un fabricante compra materia prima para Rs. 100 que incluye impuestos de Rs 10.
Él agrega Rs. 30 como margen y vende el bien por Rs. 130
El impuesto de entrada (el impuesto que pagó en la compra) fue de Rs. 10 y el impuesto a la producción (cargo sobre el bien vendido) es de Rs. 13 (10% del precio de venta). Entonces, bajo el IVA, ya que el fabricante obtendrá su crédito de impuesto de entrada que es Rs 10, pagará Rs. 13 al gobierno.
El mayorista compra el material por Rs. 130. Agrega un margen de Rs.20. Ahora, para el mayorista, el impuesto de entrada es Rs 13 que se incluyó en el costo de compra y el impuesto de salida es Rs.15. Entonces, paga el IVA de Rs.15-13 = Rs.2 (una cantidad compensada) al gobierno ya que no recibe su crédito tributario de entrada.
Se sigue un procedimiento similar en la siguiente cadena. Para más ejemplos, veamos este video.
El IVA detuvo el efecto en cascada hasta cierto punto, pero no pudo detener la evasión fiscal y otros fraudes fiscales.
Modi: Perdón por interrumpir, pero ¿cómo siguen ocurriendo la evasión de impuestos y los fraudes?
Arun: El ejemplo anterior que di fue una situación ideal. El gobierno proporciona créditos de impuestos de entrada y compensaciones bajo IVA solo cuando los distribuidores / comerciantes pueden demostrar que el impuesto de entrada ya se ha pagado en papeles y están registrados bajo IVA.
Ahora, ¿qué pasa si la transacción realizada entre un fabricante y un distribuidor es en efectivo? No hay una factura adecuada y no hay comprobante de impuesto de entrada pagado.
Aquí viene la idea del ‘sistema de kacha bill’. Muchas veces, un comerciante emite una ‘factura kacha’ o ninguna factura para evitar pagar impuestos. Como los impuestos se calculan después de las transacciones, muchos comerciantes no reflejan las ventas adecuadas en sus libros.
Tales situaciones también dan lugar al fraude de carrusel en India, donde una venta interestatal se puede realizar con calificación cero o fraude de adquisición donde el concesionario cobra el IVA pero desaparece sin pagar el IVA adeudado.
Tomemos el ejemplo anterior.
El fabricante vende el material por Rs. 130 al mayorista. La transacción realizada hasta ahora se mantiene adecuadamente bajo un fabricante registrado. Ahora, el mayorista vende el material en efectivo al distribuidor por Rs. 150. No da ningún impuesto al gobierno ni proporciona una factura adecuada al distribuidor.
Ahora, el distribuidor no puede enviar una compensación al gobierno. Entonces, continúa haciendo la transacción en efectivo e incluye el impuesto en el precio del material. Tampoco paga ningún IVA al gobierno.
Entonces, un material que se compra por 150 tiene un impuesto de entrada de Rs. 15. Este impuesto no es otorgado al gobierno por el mayorista y no está en los registros. El distribuidor agrega Rs 30 margen y Rs. 15 extra. Él vende el material por Rs. 195.
El impuesto sigue en cascada hasta que llega a los consumidores a un valor demasiado caro.
Modi: está bien. Ahora, dime cómo GST puede ayudar a esta situación.
