¿Cómo calcular el GST?
Con el día de implementación de GST cada vez más cerca, muchos empresarios se preguntan cómo calcular el pago de GST en una transacción. En este artículo, cubrimos todos los aspectos del cálculo de GST en una transacción comercial. Para calcular el GST, los siguientes aspectos en una transacción deben considerarse de manera lógica, paso a paso.
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Procedimiento paso a paso para calcular GST
Paso 1: Encuentre la tarifa GST aplicable para los bienes o servicios
El primer paso para calcular el GST es encontrar la tarifa GST aplicable para los bienes o servicios en virtud de la Ley GST. Durante el mes pasado, el Consejo GST ha transmitido las tasas GST para casi todos los bienes y servicios en la India.
Encuentra el código HSN o el código SAC
Para encontrar la tarifa GST, primero debemos hacer una distinción entre el tipo de suministro suministrado, es decir, si es un bien o servicio. Si el suministro es un bien, entonces es importante interpolar con el Código HSN aplicable para el Bien. El Código HSN es un sistema internacional para clasificar todo tipo de bienes en transacciones internacionales.
Si la transacción involucra
suministro
de un servicio, entonces se debe verificar el código SAC para encontrar el código SAC relevante para el servicio. El Código SAC significa Códigos de contabilidad de servicios y se utiliza para clasificar todos los servicios.
Determine la tasa de GST aplicable para el código HSN o SAC
Una vez que se determina el código HSN o SAC para el suministro, la tasa de GST para el código HSN o SAC se puede interpolar fácilmente. GST se aplica a 5 tasas de losas diferentes en NIL, 5%, 12%, 18% y 28% tanto para bienes como para servicios. Por lo tanto, la tarifa GST aplicable para los Bienes o Servicios sería cualquiera de las tarifas de losa.
Tu
puede encontrar fácilmente el código HSN y la tasa GST usando la calculadora.
Paso 2: Determine la aplicabilidad de IGST o CGST y SGST
Una vez que se determina la tasa de GST, se debe determinar la aplicabilidad de IGST o CGST y SGST. Para determinar si IGST o CGST y SGST serían aplicables, deberá determinar el lugar de suministro. En la mayoría de los casos, el lugar de suministro de bienes o servicios sería la dirección donde se entregaron los bienes o se prestó el servicio. Para algunos tipos de transacciones que involucran comercio electrónico o
OIDAR
servicios, la determinación del lugar de suministro es un tema más complejo.
Suministro interestatal
Si se proporcionan bienes o servicios entre dos estados, es decir, de un estado a otro, entonces IGST o el Impuesto Integrado de Bienes y Servicios serían aplicables en la transacción. Siempre que un proveedor esté involucrado en el suministro entre estados, el registro GST es obligatorio.
Suministro intraestatal
Si los bienes o servicios se proporcionan dentro del mismo estado, entonces se aplicarán CGST o el Impuesto Central de Bienes y Servicios y SGST o el Impuesto Estatal de Bienes y Servicios.
Cálculo de IGST, CGST y SGST
Si IGST es aplicable y el suministro es entre estados, entonces todo el GST aplicable para el código HSN o SAC debe contabilizarse bajo IGST. Si CGST y SGST son aplicables y el suministro es intraestatal, entonces el GST aplicable para el código HSN o SAC debe dividirse entre CGST y SGST. El cálculo para IGST, CGST o SGST es solo para fines de clasificación para acreditar los ingresos fiscales al estado de consumo. La tasa impositiva GST se mantendría igual y no habría doble imposición.
Conozca más sobre IGST, CGST y SGST aquí.
Paso 3: Determine si GST es cargable en base a la carga inversa
Normalmente bajo GST, el proveedor de los bienes o servicios es responsable de recaudar impuestos del destinatario y remitirlos al Gobierno. Sin embargo, para algunos servicios, notificados como servicios de cobro revertido, el destinatario es responsable del pago de GST. Por lo tanto, es importante saber si la transacción implica un cargo inverso bajo GST.
Consulte la lista de servicios de recargos en GST.
Paso 4: ¿Está el proveedor inscrito en el esquema de composición GST?
Por lo general, el cumplimiento de GST requiere que el proveedor mantenga amplias cuentas, registros y presente 3 solicitudes de GST por mes. Sin embargo, muchas PYME en India encontrarían difícil el cumplimiento de GST y requerirían un mecanismo más simple. Estas empresas que tienen una facturación inferior a Rs.75 lakhs, pueden inscribirse en el esquema de composición GST y pagar una GST fija en función de su facturación agregada. Los proveedores inscritos en el esquema de composición GST deben declarar en su factura que son proveedores de composición y no son elegibles para recaudar impuestos. Por lo tanto, es importante verificar si el proveedor está inscrito en el esquema de composición GST.
Conozca más sobre el esquema de composición GST.
Paso 5: determinar el tipo de transacción
Bajo GST, las transacciones se pueden especificar ampliamente en las siguientes tres categorías:
- Empresa a empresa
- Business to Consumer – Valor de la oferta más de Rs.2.5 lakhs
- Empresa a consumidor: valor de la oferta inferior a Rs.2.5 lakhs.
Para que un suministro se denomine como una transacción B2B bajo GST y esté disponible para el crédito fiscal de entrada GST, tanto el proveedor como el destinatario de los bienes o servicios deben tener un GSTIN. GSTIN se proporciona cuando una empresa obtiene el registro de GST. ¿Necesita registro GST? Descúbrelo fácilmente con esta guía. En una transacción B2C bajo GST, el destinatario de los bienes o servicios no sería elegible para recibir crédito tributario de entrada. Sin embargo, en una transacción B2C, el destinatario no necesita proporcionar detalles de su
GSTIN
o registro GST. Sin embargo, si el valor de la transacción es superior a Rs.2.5 lakhs, el destinatario tendría que proporcionar detalles como nombre, dirección y otros detalles para determinar el lugar de suministro.
